青岛代理会计之特殊情况下的账务处理

只有取得增值税专用发票的情况下才能抵扣进项税额吗?所有的餐费发票都是业务招待费吗?……今天青岛代理会计的小编就带大家来了解下这些特殊情况下的账务处理。

首先，我们来看下公路通行费发票。增值税一般纳税人取得的通行费发票也可以进行抵扣，但不同于一般纳税17%的税率。可以按照高速公路通行费发票上注明的金额除以1+3%，再乘以3%来确认高速公路通行费可抵扣的进项税额。如果是一级公路、二级公路、桥、闸通行费按上述计算方法，但税率按5%计算。

下面，我们来看看餐费发票。一看到餐费发票，首先想到的就是业务招待费，但真的都是业务招待费吗?不。招待客户用餐的的费用才是业务招待费。自己公司的员工聚餐及在公司食堂用餐的费用属于职工福利费。员工出差发生的用餐费用就应该列支在查旅费中。企业组织员工参加培训期间发生的餐费属于职工教育经费。企业组织员工参加活动期间发生的餐费属于工会经费。现金发放给员工的餐费补贴则属于工资薪金的范畴。这样，你是不是就明白了，并不是所有的餐费都是业务招待费，最终要是看这些餐费支出的用途，我们应该根据餐费的用途来确认其应归集的会计科目，而不能一概而论。

最后，我们来看看小规模纳税人。小规模纳税人的税率都是3%吗?不。小规模纳税人在销售自己使用过的固定资产时减按2%征收增值税。

以上就是青岛代理会计的小编为大家整理的特殊情况下的账务处理，希望对大家有用哦!